Guide Fiscali per il Terzo Settore

Introduzione alla Risorsa

Le Guide Fiscali rappresentano un prezioso strumento di approfondimento sulle tematiche fiscali specifiche per il Terzo Settore, offrendo un supporto concreto agli enti non profit nella gestione degli aspetti tributari della loro attività.

Descrizione generale

Questa sezione raccoglie guide dettagliate e approfondimenti su tutti gli aspetti fiscali rilevanti per gli enti del Terzo Settore. Ogni guida è stata sviluppata con un approccio pratico e operativo, combinando il rigore normativo con esempi concreti e indicazioni operative.

Le guide fiscali coprono diverse aree tematiche:

• Inquadramento fiscale degli enti non profit
• Regimi fiscali agevolati
• Imposte dirette e indirette
• Attività commerciali e non commerciali
• Agevolazioni fiscali per enti e donatori
• Adempimenti dichiarativi
• Rendicontazioni specifiche
• Casi particolari e soluzioni pratiche

Ogni guida è aggiornata alle più recenti novità normative e interpretative, con riferimenti puntuali alla legislazione, alla prassi amministrativa e alla giurisprudenza.

A chi è destinata

Queste guide fiscali sono destinate a:

• Amministratori e dirigenti di enti del Terzo Settore
• Tesorieri e responsabili amministrativi
• Commercialisti e consulenti fiscali specializzati nel non profit
• Fondatori di nuovi enti
• Dipendenti e collaboratori con responsabilità amministrative
• Studenti e ricercatori interessati alla fiscalità del Terzo Settore
• Volontari con incarichi di gestione

Come utilizzarla

Le guide sono organizzate per tematiche e per tipologia di ente, per facilitarne la consultazione:

1. Seleziona l’area tematica di tuo interesse
2. Scegli la guida specifica per la tua tipologia di ente
3. Consulta l’indice per individuare rapidamente gli argomenti di interesse
4. Approfondisci i contenuti con i riferimenti normativi citati
5. Scarica la guida in formato PDF per una consultazione offline
6. Utilizza i modelli e gli esempi pratici inclusi nelle guide

Ogni guida include un glossario dei termini tecnici e una sezione di domande frequenti.

Vantaggi dell’utilizzo

L’utilizzo delle guide fiscali offre numerosi vantaggi:

• Informazioni aggiornate: Contenuti costantemente aggiornati alle novità normative
• Approccio pratico: Focus sugli aspetti operativi e sulle soluzioni concrete
• Linguaggio accessibile: Spiegazioni chiare anche per i non esperti
• Esempi reali: Casi pratici e soluzioni basate sull’esperienza
• Riferimenti normativi: Citazioni puntuali di leggi, circolari e risoluzioni
• Modelli e schemi: Strumenti pronti all’uso per applicare i concetti
• Risparmio di tempo: Informazioni organizzate e facilmente accessibili
• Riduzione dei rischi: Indicazioni per evitare errori e contestazioni

Catalogo Risorse

Guide Generali sulla Fiscalità del Terzo Settore

Inquadramento Fiscale

• Guida all’inquadramento fiscale degli ETS Panoramica completa sulla qualificazione fiscale degli enti e sulle attività commerciali e non commerciali
• I regimi fiscali per gli ETS Analisi comparativa dei diversi regimi fiscali applicabili agli ETS
• La fiscalità degli enti non commerciali Approfondimento sugli enti non commerciali e sulla perdita della qualifica

Imposte Dirette

• IRES per gli enti del Terzo Settore Guida completa all’imposta sul reddito per gli ETS
• IRAP nel Terzo Settore Approfondimento sull’imposta regionale sulle attività produttive per gli ETS
• La tassazione dei redditi fondiari Guida alla gestione fiscale degli immobili degli ETS

Imposte Indirette

• IVA per gli enti non profit Guida completa agli adempimenti IVA per gli enti del Terzo Settore
• Imposta di registro e altre imposte indirette Approfondimento su imposta di registro, bollo, successioni e donazioni
• IMU e tributi locali (PDF, 36 KB) Guida alle imposte locali per gli enti del Terzo Settore

Agevolazioni Fiscali

• Agevolazioni fiscali per gli ETS Panoramica completa sulle agevolazioni previste dal CTS
• Agevolazioni fiscali per i donatori Guida alle detrazioni e deduzioni per le erogazioni liberali
• Social Bonus e Art Bonus Approfondimento sui crediti d’imposta per le erogazioni liberali

Guide Specifiche per Tipologia di Ente

Per Organizzazioni di Volontariato (ODV)

• Regime fiscale delle ODV Guida completa alle agevolazioni e agli adempimenti fiscali per le ODV
• Attività commerciali marginali per ODV Approfondimento sulle attività commerciali consentite alle ODV
• Convenzioni con enti pubblici: aspetti fiscali Guida alla gestione fiscale delle convenzioni ex art. 56 CTS

Per Associazioni di Promozione Sociale (APS)

• Regime fiscale delle APS (Guida completa alle agevolazioni e agli adempimenti fiscali per le APS
• Corrispettivi specifici e quote associative Approfondimento sul trattamento fiscale dei corrispettivi versati dagli associati
• Circoli e somministrazione di alimenti e bevande Guida agli aspetti fiscali della gestione di bar e ristoranti associativi

Per Associazioni Sportive Dilettantistiche (ASD/SSD)

• Regime fiscale L. 398/91 Guida completa al regime forfetario per ASD/SSD
• Compensi sportivi: disciplina fiscale Approfondimento sul trattamento fiscale dei compensi sportivi
• Sponsorizzazioni e pubblicità: aspetti fiscali Guida alla gestione fiscale di sponsorizzazioni e pubblicità

Per Altri Enti del Terzo Settore

• Regime fiscale delle fondazioni ETS Guida agli aspetti fiscali specifici per le fondazioni
• Fiscalità degli enti filantropici Approfondimento sugli aspetti fiscali degli enti filantropici
• Regime fiscale delle imprese sociali Guida completa alla fiscalità delle imprese sociali

Guide Tematiche

Attività Commerciali

• Attività diverse: secondarietà e strumentalità Guida ai criteri per determinare la secondarietà delle attività diverse
• Attività commerciali e perdita della qualifica Approfondimento sui rischi di perdita della qualifica di ente non commerciale
• Contabilità separata per attività commerciali Guida pratica alla gestione della contabilità separata

Raccolta Fondi

• Fiscalità delle raccolte fondi Guida completa agli aspetti fiscali delle raccolte fondi
• 5×1000: gestione e rendicontazione Approfondimento sulla gestione fiscale del contributo 5×1000
• Crowdfunding: aspetti fiscali Guida alla gestione fiscale delle campagne di crowdfunding

Patrimonio e Investimenti

• Gestione fiscale del patrimonio Guida alla gestione fiscale del patrimonio degli ETS
• Titoli di solidarietà e altri strumenti finanziari Approfondimento sugli strumenti finanziari dedicati agli ETS
• Fiscalità delle operazioni straordinarie Guida agli aspetti fiscali di fusioni, scissioni e trasformazioni

Guide Pratiche e Casi Specifici

Casi Pratici

• Casi pratici di fiscalità per ODV Raccolta di casi reali con soluzioni pratiche per ODV
• Casi pratici di fiscalità per APS Raccolta di casi reali con soluzioni pratiche per APS
• Casi pratici di fiscalità per ASD/SSD Raccolta di casi reali con soluzioni pratiche per ASD/SSD

Verifiche e Controlli

• Verifiche fiscali: come prepararsi Guida pratica per affrontare verifiche e controlli fiscali
• Ravvedimento operoso e sanatorie Approfondimento sugli strumenti per sanare irregolarità fiscali
• Contenzioso tributario per ETS Guida alla gestione del contenzioso con l’amministrazione finanziaria

Istruzioni d’Uso

Guida all’utilizzo

Per utilizzare al meglio le guide fiscali disponibili, segui queste indicazioni:

Consultazione efficace

1. Identifica l’argomento specifico di tuo interesse
2. Consulta l’indice analitico all’inizio di ogni guida
3. Utilizza la funzione di ricerca nella barra laterale destra
4. Segui i riferimenti incrociati tra le diverse guide
5. Verifica la data di aggiornamento per assicurarti di consultare la versione più recente

Applicazione pratica

• Analizza gli esempi inclusi nelle guide
• Utilizza i modelli e gli schemi proposti
• Segui le procedure step-by-step per gli adempimenti
• Verifica i riferimenti normativi citati
• Applica le soluzioni ai casi concreti del tuo ente

Approfondimento

• Consulta i riferimenti normativi citati nelle guide
• Approfondisci con le letture consigliate alla fine di ogni guida

Casi d’uso tipici

Inquadramento fiscale di un nuovo ente

1. Consulta la guida “Inquadramento fiscale degli ETS“
2. Identifica la tipologia di ente più adatta alle tue attività
3. Approfondisci con la guida specifica per la tua tipologia di ente
4. Utilizza la checklist per verificare i requisiti fiscali
5. Segui le indicazioni per gli adempimenti iniziali

Gestione delle attività commerciali

1. Consulta la guida “Attività diverse: secondarietà e strumentalità“
2. Verifica i limiti applicabili alla tua tipologia di ente
3. Utilizza gli strumenti di calcolo per monitorare i parametri
4. Segui le indicazioni per la contabilità separata
5. Applica il regime fiscale più vantaggioso

Gestione di una verifica fiscale

1. Consulta la guida “Verifiche fiscali: come prepararsi“
2. Segui le indicazioni per la preparazione della documentazione
3. Utilizza la checklist per verificare la completezza
4. Applica i consigli per la gestione del contraddittorio
5. Valuta le opzioni di definizione secondo la guida

Suggerimenti pratici

• Crea un archivio digitale delle guide più rilevanti per il tuo ente
• Condividi le guide con tutti i membri del Consiglio Direttivo
• Stampa le checklist e utilizzale come promemoria
• Aggiorna periodicamente le tue conoscenze con le nuove versioni
• Utilizza gli strumenti di calcolo forniti con le guide
• Confronta le diverse opzioni fiscali prima di prendere decisioni
• Conserva la documentazione secondo le indicazioni delle guide

Aggiornamenti e Versioni

Informazioni sulla versione attuale

Tutte le guide fiscali presenti in questa sezione sono aggiornate a marzo 2025 e tengono conto delle seguenti normative:

• Codice del Terzo Settore (D.Lgs. 117/2017) e successive modifiche
• Decreti attuativi del CTS pubblicati fino a febbraio 2025
• Legge di Bilancio 2025 (L. 197/2024)
• Riforma dello Sport (D.Lgs. 36/2021 e successivi)
• Circolari e risoluzioni dell’Agenzia delle Entrate fino a febbraio 2025
• Prassi ministeriale fino a febbraio 2025
• Giurisprudenza rilevante fino a febbraio 2025

Cronologia degli aggiornamenti

• Marzo 2025: Aggiornamento generale con le novità della Legge di Bilancio 2025
• Novembre 2024: Aggiornamento delle guide sulle ASD/SSD con le novità della Riforma dello Sport
• Luglio 2024: Aggiornamento con le interpretazioni ministeriali del primo semestre 2024
• Marzo 2024: Aggiornamento generale con le novità della Legge di Bilancio 2024
• Ottobre 2023: Aggiornamento con le novità sul 5×1000
• Febbraio 2020: Prima pubblicazione completa delle guide fiscali