Questa sezione raccoglie le Guide fiscali: un manuale operativo pensato per chi deve prendere decisioni e gestire adempimenti nel mondo non profit (ETS, associazioni non iscritte al RUNTS e, quando rilevante, sport dilettantistico).
Non troverai teoria fine a sé stessa: ogni guida parte da una domanda concreta (cosa posso fare, come lo documento, che rischio corro, quali scadenze ho) e ti accompagna fino alla soluzione con criteri, esempi e check di controllo.
Le guide coprono i nodi che, nella pratica professionale, generano più errori e contestazioni:
Qualifica e perimetro fiscale: quando un ente è davvero “non commerciale”, cosa fa perdere lo status e come prevenire squilibri tra attività istituzionali e attività commerciali.
Imposte indirette e atti: imposta di registro, bollo, ipotecarie e catastali, con focus sulle agevolazioni per gli ETS e su come impostare correttamente atti costitutivi, modifiche statutarie e operazioni straordinarie.
Contabilità e tracciabilità: contabilità separata, corretta classificazione dei proventi, documentazione essenziale da conservare e impostazione di procedure minime “a prova di verifica”.
Attività diverse e sostenibilità: come finanziare l’ente senza snaturarlo, come dimostrare secondarietà/strumentalità e come evitare che l’accessorio diventi prevalente.
Patrimonio, rendicontazione e trasparenza: come gestire beni, entrate e rendiconti in modo coerente, leggibile e difendibile.
Se vuoi un percorso rapido, inizia dalle guide “pilastro” (inquadramento fiscale, imposte indirette, contabilità separata, rendicontazione, attività diverse) e poi scendi sui casi specifici in base alla tua operatività.
Se dopo aver consultato queste guide hai bisogno di applicare le regole al tuo caso concreto, puoi utilizzare i contatti presenti nel sito per richiedere una consulenza dedicata.
Questa guida offre un approfondimento completo sugli enti non commerciali e sulla perdita della qualifica, analizzando i criteri di identificazione, le conseguenze fiscali e le strategie per mantenere lo status di ente non commerciale.
Questa guida tecnica analizza in dettaglio le agevolazioni fiscali previste per gli Enti del Terzo Settore (ETS) in materia di imposte indirette, con un focus particolare sull'anno 2026.
Questa guida pratica illustra i principi, gli obblighi e le modalità di gestione della contabilità separata per gli ETS non commerciali, alla luce del Codice del Terzo Settore (D.Lgs. 117/2017) e delle disposizioni fiscali vigenti.
Questa guida analizza le principali cause che possono determinare la perdita della qualifica di ente non commerciale per un ETS, con particolare riferimento all’esercizio di attività commerciali, e le relative conseguenze fiscali, alla luce del Codice del Terzo Settore (D.Lgs. 117/2017) e della prassi dell’Amministrazione Finanziaria.
Una rendicontazione accurata e conforme alla normativa permette agli ETS di dimostrare il corretto utilizzo delle risorse, l'impatto sociale delle proprie attività e la propria sostenibilità nel tempo.
Questa guida si propone di analizzare in dettaglio i requisiti di secondarietà e strumentalità delle attività diverse, alla luce dell’art. 6 del CTS e del Decreto Ministeriale n. 107 del 19 maggio 2021, che ne ha definito i parametri quantitativi e qualitativi.
Questa guida analizza in modo dettagliato gli aspetti fiscali legati alla gestione patrimoniale, con particolare attenzione alle diverse tipologie di beni e alle operazioni che possono interessarli.
Comprendere il regime fiscale specifico delle Imprese Sociali è fondamentale per la loro corretta gestione, per l'accesso alle agevolazioni previste e per garantire la sostenibilità economica nel perseguimento della loro missione.
Questa guida analizza il quadro normativo e fiscale degli Enti Filantropici, una categoria specifica del Terzo Settore disciplinata dal D.Lgs. 117/2017. Il testo illustra le caratteristiche principali di queste organizzazioni, focalizzandosi sulla loro missione di sostegno a soggetti svantaggiati e sul passaggio al nuovo regime fiscale operativo dal 2026. Vengono approfonditi temi cruciali come l'iscrizione al RUNTS, il test di non commercialità e le agevolazioni relative alle imposte dirette e indirette. Il documento esamina inoltre gli obblighi di trasparenza e rendicontazione necessari per garantire una gestione corretta del patrimonio.
Questa guida pratica è pensata per aiutare gli ETS a orientarsi tra le diverse possibilità, fornendo criteri di valutazione, schemi comparativi e indicazioni operative per scegliere il regime fiscale più adatto alla propria realtà.
